【计提附加税的依据是什么】在企业日常财务处理中，附加税是企业在缴纳增值税、消费税等主税种后，根据相关法规规定，按一定比例额外缴纳的税费。附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。企业在进行账务处理时，需要根据实际缴纳的主税金额来计提相应的附加税。
以下是对“计提附加税的依据是什么”的总结，并以表格形式展示相关内容。
一、计提附加税的主要依据
1. 主税种的应纳税额
附加税的计税基础是企业当期实际缴纳的增值税、消费税等主税种的应纳税额。也就是说，附加税是基于主税种的税额计算得出的。
2. 适用税率
不同地区的附加税税率可能有所不同，具体需参考当地税务政策。例如：
- 城市维护建设税：按纳税人所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）。
- 教育费附加：统一为3%。
- 地方教育附加：部分地区为2%，部分地区为1%。
3. 税收优惠政策
部分企业或行业可能享受附加税的减免政策，如小微企业、特定行业或地区性优惠等，这些也会影响附加税的计提金额。
4. 会计准则与税务规定
企业需按照《企业会计准则》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定进行附加税的计提和核算。
二、附加税计提依据一览表
| 项目 | 计算依据 | 税率/标准 | 备注 |
| 城市维护建设税 | 当期实际缴纳的增值税、消费税等主税种税额 | 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他） | 根据企业所在地确定 |
| 教育费附加 | 当期实际缴纳的增值税、消费税等主税种税额 | 3% | 全国统一税率 |
| 地方教育附加 | 当期实际缴纳的增值税、消费税等主税种税额 | 2%（部分地区）、1%（部分地区） | 各地政策不一 |
三、注意事项
- 附加税的计提应以实际缴纳的主税种金额为准，而非应纳税额。
- 若企业享受税收优惠，需在申报时明确说明，避免多缴或少缴。
- 企业应定期核对附加税的计提与实际缴纳情况，确保账务准确无误。
通过以上分析可以看出，附加税的计提主要依赖于主税种的实际缴纳金额以及相关的税率政策。企业在进行财务处理时，应充分了解当地政策，合理计提并及时申报，以避免税务风险。
